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财务会计
某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现税前利润30万元(弥补期限超过5年),所
某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现税前利润30万元(弥补期限超过5年),所
admin
2022-08-02
66
问题
某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现税前利润30万元(弥补期限超过5年),所得税税率为25%,法定盈余公积的提取比例是10%,则该企业当年应提取的法定盈余公积为( )万元。A.3B.2.5C.1.25D.0
选项
A.3
B.2.5
C.1.25
D.0
答案
C
解析
本题中,由于以前年度亏损弥补期限超过5年,因此税前利润不能补亏,但是可以用税后利润补亏。所得税费用=30×25%=7.5(万元),净利润=30-7.5=22.5(万元),应提取的法定盈余公积=(22.5-10)×10%=1.25(万元)。
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
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