A公司20×1年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按

题库2022-08-02  67

问题 A公司20×1年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则20×4年12月31日该项固定资产的可抵扣暂时性差异额为( )万元。A.7B.4C.6D.3

选项 A.7
B.4
C.6
D.3

答案 D

解析 20×4年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元),计税基础=10-10/10×3=7(万元),可抵扣暂时性差异额=7-4=3(万元)。
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