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胜利公司为增值税一般纳税人，20×8年3月初从蓝天公司购入设备一台，实际支付买价

题库2022-08-02  143
问题 胜利公司为增值税一般纳税人，20×8年3月初从蓝天公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为39万元，支付装卸费等费用39万元。该设备预计可使用4年，采用年数总和法按年计提折旧，预计无残值。20×8年年末，由于市场需求变动，胜利公司作出决议，于20×9年1月末以200万元的价格将该设备出售给红旗公司，并与其签订了不可撤销的协议，假定交易过程中不发生相关税费，该资产满足持有待售条件。下列关于胜利公司20×8年年末账务处理的表述中，错误的是（   ）。A.计提累计折旧101.7万元B.计提减值准备37.3万元C.确认营业外支出37.3万元D.调整后该设备的账面价值为200万元
选项 A.计提累计折旧101.7万元
B.计提减值准备37.3万元
C.确认营业外支出37.3万元
D.调整后该设备的账面价值为200万元
答案 C
解析 选项A，设备原入账价值＝300＋装卸费39＝339（万元），20×8年年末计提折旧＝339×4/10×9/12＝101.7（万元）；选项BCD，划分为持有待售的固定资产时，其公允价值减去处置费用后的净额为200万元，小于原账面价值＝339－101.7＝237.3（万元），因此应计提资产减值损失额＝237.3－200＝37.3（万元）。
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