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在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税
在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税
admin
2022-08-02
76
问题
在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。A.本期计提固定资产减值准备B.本期转回存货跌价准备C.本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债
选项
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏
D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债
E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债
答案
ACE
解析
选项BD,属于可抵扣暂时性差异的转回,会减少递延所得税资产;选项 E,预计的未来将发生的产品售后保修费用在实际发生时可以扣除,因此计税基础=账面价值-从未来经济利益中税前扣除的金额=0,预计负债的账面价值大于计税基础,应该确认递延所得税资产。
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
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