首页
登录
财务会计
S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法
S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法
题库
2022-08-02
52
问题
S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报出日为20×9年3月20日,财务报表对外报出日为20×9年3月22日。20×9年2月5日,注册会计师在对S公司20×8年度财务报表进行审计时,就以下会计事项的处理向S公司会计部门提出疑问:(1)20×8年1月,S公司董事会研究决定,将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。S公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成,因此仅将该方法运用于20×8年及以后年度发生的经济业务。20×7年年报显示,S公司在20×7年只发生一项纳税调整事项,即公司于20×7年年末计提的无形资产减值准备400万元。该无形资产减值准备金额至20×8年12月31日未发生变动。根据税法规定,计提的资产的减值准备不允许税前扣除。(2)20×7年1月1日以2000万元取得乙公司30%的股权,对其具有重大影响。20×8年末乙公司控股股东丁公司无偿替乙公司偿付了一项到期的长期借款4000万元。S公司对此未作处理。(3)20×8年3月,S公司为研制新产品,在研究阶段共发生新产品研究期间费、人员工资等计100万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销20万元,且未确认递延所得税资产。按照税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(4)S公司于20×8年对外捐赠1200万元,并以720万元在税前扣除。根据税法规定,企业符合规定的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。预计S公司在未来转回暂时性差异的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异不考虑其他因素的影响。根据上述资料,回答下列问题。根据上述事项,应调增S公司20×8年资产负债表中“负债合计”项目的“期末余额”为( )万元。A.0B.-35C.300D.265
选项
A.0
B.-35
C.300
D.265
答案
B
解析
应调增“负债合计”项目的“期末余额”=-35(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/517412.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
练习题(四) 上海某公司(31XX34XXXX)自境外购进乙氧氟草醚(监管条件
制造平板显示器的分步重复光刻机
某公司进口货物应缴纳关税20000元,增值税30000元,海关于4月28日(周五
境内某公司与香港某公司签约进口韩国产的彩色超声波诊断仪1台,直接由韩国运抵上海,
境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台,成交价格为CIF广州50000美元
我国某公司出口货物,成交价格为CIF纽约1000美元,外汇汇率1美元=8人民币,
我国某出口加工企业从香港购进台湾产的薄形尼龙布一批,加工成女式服装后,经批准运往
某公司从境外进口吐葡萄2000箱,申报价格CIF广州3800港币/箱,海关审核单
内销进口料件属于国家对进口有限制性规定的,经营企业还应当向海关提交进口许可证件(
经营企业对外签订合同提前终止的,应自合同终止之日起( )内向海关报核。A.15
随机试题
Inthispartofthecountry,theevergreensrarelyexperienceany______togrow
Productionistobe______frombigcitiestothemountainousareasincaseofwar
Abroadpublicdiscussionofenvironmentalproblemsbeganinthemid-1980s,
Doyoufindgettingupinthemorningsodifficultthatit’spainful?Thism
以下关于企业组织结构整合的说法不正确的是( )。A.是一种改良式变革 B.是
根据《人民警察警衔条例》第8条和第9条的规定,担任行政职务的人民警察实行职务等级
以下不属于证券交易所不得直接或者间接从事的事项有()。A:发布对证券价格进行预测
商业银行下列部门中属于风险管理第二道防线的是()。A.公司业务部门 B.个
根据患者生化指标调整给药方案的方法有A.抗高血压药-患者血压 B.解热镇痛药-
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递
最新回复
(
0
)