2. 财务会计
  3. 2×20 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2×20 年收到的国债利息

2×20 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2×20 年收到的国债利息

最全题库2022-08-02  22
问题 2×20 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2×20 年收到的国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2×20 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2×20 年的所得税费用是（ ）。A.52.5万元B.55万元C.57.5万元D.60万元
选项 A.52.5万元
B.55万元
C.57.5万元
D.60万元
答案 B
解析 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5 万元(25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减 20 万元，即甲公司 2×20 年应交所得税=(210-10+20-20)×25%=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司 2×20 年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税=50+5=55(万元)。或甲公司 20×3 年的所得税费用=（210-10+20）×25%=55（万元）。选项 B 正确。
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