甲公司适用的企业所得税税率为 15%。2×19 年 10 月 18 日,甲公司以

最全题库2022-08-02  36

问题 甲公司适用的企业所得税税率为 15%。2×19 年 10 月 18 日,甲公司以银行存款 3000 万元购入乙公司的股票,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3200 万元。2×20 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3250 万元。甲公司预计从 2×21 年起不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为 25%。按照税法规定,持有期间股票投资的公允价值不计入应纳税所得额,不考虑其他因素,甲公司 2×20 年对该股票投资公允价值变动应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。A.7.5B.12.5C.32.5D.62.5

选项 A.7.5
B.12.5
C.32.5
D.62.5

答案 C

解析 甲公司 2×20 年对该股票投资公允价值变动应确认的递延所得税负债发生额=(3250-3000)×25%- (3200-3000)×15%=32.5(万元)。
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