2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为 25%，2020 年实现利润总额 1000 万元，本年

甲公司适用的所得税税率为 25%，2020 年实现利润总额 1000 万元，本年

考试题库2022-08-02  39
问题 甲公司适用的所得税税率为 25%，2020 年实现利润总额 1000 万元，本年转回应纳税暂时性差异 100 万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异 80 万元（其中计入其他综合收益 20 万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2020 年应确认的递延所得税费用为（ ）万元。A.-40B.5C.-10D.10
选项 A.-40
B.5
C.-10
D.10
答案 A
解析 甲公司 2020 年应确认的递延所得税费用=Δ递延所得税负债-Δ递延所得税资产=-100×25%- （80-20）×25%=-40（万元）。

借：递延所得税负债 （100×25%）25
递延所得税资产 （80×25%）20
贷：所得税费用 40
其他综合收益 （20×25%）5
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