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2018 年 12 月 31 日,甲公司发现应自 2017 年 12 月开始计提
2018 年 12 月 31 日,甲公司发现应自 2017 年 12 月开始计提
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2022-08-02
26
问题
2018 年 12 月 31 日,甲公司发现应自 2017 年 12 月开始计提折旧的一项固定资产从 2018 年 1 月才开始计提折旧,导致 2017 年度管理费用少记 200 万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整 2018 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为 25%,无其他纳税调整事项。甲公司利润表中的 2017 年度净利润为 500 万元,并按 10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。甲公司更正该差错时应将 2018 年 12 月 31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减( )万元。A.15B.50C.135D.150
选项
A.15
B.50
C.135
D.150
答案
C
解析
2018 年 12 月 31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额=税后净利润 200×(1-25%)-提取盈余公积 200×(1-25%)×10%=135(万元)。
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