2. 财务会计
  3. （2017年真题）下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的

（2017年真题）下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的

免费题库2022-08-02  61
问题 （2017年真题）下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（ ）。A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
选项 A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
答案 A
解析 选项 B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，红字贷记相关科目；选项 C，从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目；会计选项 D，企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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