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（2016年真题）甲公司 2015 年度财务报告拟于 2016 年 4 月 10

免费题库2022-08-02  78
问题 （2016年真题）甲公司 2015 年度财务报告拟于 2016 年 4 月 10 日对外公告。2016 年 2 月 29日，甲公司于 2015 年 12 月 10 日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为 100 万元（不含增值税），成本为 80 万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为 25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整 2015 年净损益的金额是（ ）万元。A.15.0B.13.5C.－15.0D.－13.5
选项 A.15.0
B.13.5
C.－15.0
D.－13.5
答案 C
解析 该事项属于日后调整事项，其调整分录是：
借：以前年度损益调整——营业收入 100
贷：应收账款 100
借：库存商品 80
贷：以前年度损益调整——营业成本 80
借：应交税费——应交所得税 5[（100－80）×25%]
贷：以前年度损益调整——所得税费用 5
因此应调减 2015 年净损益的金额＝100－80－5＝15（万元）
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