首页
登录
财务会计
(2018年真题)长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算
(2018年真题)长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算
admin
2022-08-02
93
问题
(2018年真题)长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算。2017 年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017 年度长江公司实现利润总额 1 500 万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017 年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下: (1)7 月 1 日,长江公司以银行存款 300 万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12 月 31 日,该项金融资产的公允价值为 460 万元。 (2)2017 年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用 150 万元。 (3)12 月 31 日,长江公司将一项账面原值为 3 000 万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为 20 年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用 6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且 12 月 31 日的公允价值为 2 250 万元。(4)2017 年末,长江公司所持有的一项账面价值为 900 万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为 600 万元,公允价值为 750 万元,预计发生的处置费用为 60 万元。 根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司 2017 年度不存在其他会计与税法的差异。 根据上述资料,回答下列问题。长江公司 2017 年度应确定递延所得税资产为( )万元。A.90.0B.115.0C.127.0D.37.5
选项
A.90.0
B.115.0
C.127.0
D.37.5
答案
A
解析
应确认递延所得税资产的金额=(150+210)×25%=90(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/516731.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
航空运单分为总运单和分运单,前者是航空公司签发的,后者是航空货运代理公司签发的,
厦门世新海正家具有限公司(350294XXXX)委托厦门世伟进出口有限公司
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳眼镜,货物经香港运至最终目
厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳目艮镜,货物经香港运至最终目
随机试题
Afewyearsago,intheirsearchforwaystosellmoregoods,advertisingme
Whydowecry?Canyouimaginealifewithouttears?Notonlydotearskeep
[originaltext]M:Hello,Mrs.White,whatcanIdoforyou?W:Idon’tknowwhat
SET安全电子交易协议的核心技术有:Ⅰ.公开密钥加密Ⅱ.电子数字签名Ⅲ.电子信封
在审计过程中,审计人员不仅要评估控制风险,而且要对各个审计环节的风险进行评估,并
(2013年)确定栅格数据单元属性的方法中,常用于分类图斑较小、狭长的地
由于考评者与被考评者双方在绩效目标的追求上有所不同,必然会产生多种矛盾,但不包括
企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织,就其生产、经营所得和其他所得
工程发生质量安全事故,造成2人死亡、3800万元直接经济损失,则该事故等级是(
下列建设工程项目的风险中,属于工程环境风险的是()。A.现场公用防火设施的可用性
最新回复
(
0
)