首页
登录
财务会计
黄山公司 2018 年适用的企业所得税税率为 15% ,所得税会计采用资产负债表
黄山公司 2018 年适用的企业所得税税率为 15% ,所得税会计采用资产负债表
题库
2022-08-02
65
问题
黄山公司 2018 年适用的企业所得税税率为 15% ,所得税会计采用资产负债表债务法核算。 2018 年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。 2018 年度利润表中利润总额为 2000 万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自 2019 年开始及以后年度企业所得税税率将适用 25% 。黄山公司 2018 年度发生的部分交易或事项如下:1.对 2017 年 12 月 20 日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000 万元,预计使用年限为 5 年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。2.拥有长江公司有表决权股份的 30% ,采用权益法核算。 2018 年度长江公司实现净利润2000 万元,期末“其他综合收益”增加 1000 万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。 黄山公司拟近期出售对长江公司的股权投资。3.持有的一项账面价值为 1500 万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为 1000 万元。4. 全年发生符合税法规定的研发费用支出 800 万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除 50% 的优惠政策并已将相关资料留存备查。5. 税务机关在 9 月份纳税检查时发现黄山公司 2017 年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴 2017 年度企业所得税 20 万元 ( 假设不考虑滞纳金及罚款 ) 。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为前期差错处理。假设黄山公司 2018 年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。根据上述资料,回答下列问题。黄山公司 2018 年度应确认的递延所得税负债为 ( ) 万元。A. 105B. 225C. 175D. 135
选项
A. 105
B. 225
C. 175
D. 135
答案
B
解析
2018 年产生应纳税暂时性差异 = ( 2000+1000 )× 30%[ 事项 2]=900 (万元),应确认递延所得税负债 =900 × 25%=225 (万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/516199.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
无锡长弓电子科技股份有限公司办理加工贸易纸质手册,进口集成电路芯片,加工生产存储
进口享受协定税率的商品,同时该商品又属于我国实施反倾销措施范围内,按普通税率计征
进口货物不适用协定税率的情形包括()。 A.在报关单上未申明适用协定税率的
在海关注册登记的某进出口公司自行进口货物,可以()办理报关手续, A.由企
某国出口公司于2009年7月1日向海关申报进口一批木材,当日海关向该企业填发了
境内某公司从香港进口曰本产的冷却肉切片机2台,成交价格CIF广州50000台,
某公司免税进口造船设备一套,进口1年后开始使用,使用2年后转让给享有同等免税优
资料1 宁波量子模塑有限公司(3302235177)委托杭州全成进由口有限公
资料1 宁波量子模塑有限公司(3302235177)委托杭州全成进由口有限公
资料1 宁波量子模塑有限公司(3302235177)委托杭州全成进由口有限公
随机试题
Namedafteranex-GovernorofNewSouthWales,SydneyistheState’scapital
TheUseofDramaTextsintheLanguageClassroomI.【T1】ofdram
CatintheRainTherewereonlytwoAmericansstopping
在流量、温度、压力、管径四个因素中,可能影响流动形态的有()。A.1个 B
以下不属于高压储气罐的为()。A.曼型储气罐 B.管束储气罐 C.球形储
固定局部义齿的固位体可以是()A.全冠 B.部分冠 C.嵌体 D.桩
下列各项中,不属于以财务报告为目的的评估作用的是()。A.评估专业行为能够
痰液直接涂片镜检出现淋巴细胞增多的疾病是()A.肺结核 B.肺水肿
下列说法错误的是: A.核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品项目简称“核
痫证发作日久,健忘,心悸,头晕目眩,腰膝酸软,神疲乏力,舌苔薄,脉细数其证候是(
最新回复
(
0
)