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  3. 丁公司2013年度会计利润( 同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为

丁公司2013年度会计利润( 同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为

资格题库2022-08-02  76
问题 丁公司2013年度会计利润( 同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为( ) 万元。A.76.5B.102.0C.90.0D.120.0
选项 A.76.5
B.102.0
C.90.0
D.120.0
答案 A
解析 2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额= ( 120+240-240 )x (1-25%) x ( 1-15%) =76.5 (万元)。
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