首页
登录
财务会计
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2020年销售产品取得不
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2020年销售产品取得不
题库
2022-08-02
51
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2020年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题: (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)。职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。 (其他相关资料:不考虑地方教育附加) 要求:根据上述资料,回答下列问题:投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。A.调增20.67B.调增24.68C.调减12.6D.调增25.81
选项
A.调增20.67
B.调增24.68
C.调减12.6
D.调增25.81
答案
AC
解析
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的。所以投资收益12.6万元应该纳税调减;公益性捐赠130万元,捐赠限额=994.39×12%=119.33(万元),调增=130-119.33=10.67(万元);直接捐赠10万元应该纳税调增,合计捐赠调增=10.67+10=20.67(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/515466.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
逾期缴纳的关税进口环节增值税、消费税、船舶吨税等,海关按日征收()的滞纳金。
我国报关协会是由经海关批准的从事报关的企业和个人自愿结成的非营利的、具有法人资格
位于北京高新技术产业开发区的新兴电动工具有限公司(1101310756)委托天津
位于北京高新技术产业开发区的新兴电动工具有限公司(1101310756)委托天津
位于北京高新技术产业开发区的新兴电动工具有限公司(1101310756)委托天津
位于北京高新技术产业开发区的新兴电动工具有限公司(1101310756)委托天津
广发科贸有限公司(3542916482)是一家有进出口经营权的国有企业,20
广发科贸有限公司(3542916482)是一家有进出口经营权的国有企业,20
广发科贸有限公司(3542916482)是一家有进出口经营权的国有企业,20
广发科贸有限公司(3542916482)是一家有进出口经营权的国有企业,20
随机试题
Atoughanti-smokinglawhas【D1】______inSpain.Theban—oneofthestrictes
A.a B.b C.c D.d
有关健康信息记录表填写要求描述错误的是()A.数字填错直接在字面划一斜线
患者,女,45岁,因左侧面颊部皮肤及左侧舌部黏膜发红、起疱3天,伴剧痛来诊。查体
互联网逐渐成为公民参与政治生活的公共空间,与此同时,网络谣言的蔓延也对社会的稳定
阅读下列材料。按要求完成教学设计任务。 材料一《普通高中化学课程标准(实验)》
某ST公司在2018年3月5日宣布其发行的公司债券本期利息总额8980万元将无法
结核病的原发综合征典型的X线胸片表现是A:云雾状阴影 B:团块状阴影 C:哑
奥司他韦对下列哪种病毒有效A.疱疹病毒 B.甲型、乙型流感病毒 C.甲型肝炎
C
最新回复
(
0
)