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财务会计
甲企业于 2013 年 1 月注册成立,适用企业所得税税率 25%。筹办期截至
甲企业于 2013 年 1 月注册成立,适用企业所得税税率 25%。筹办期截至
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2022-08-02
14
问题
甲企业于 2013 年 1 月注册成立,适用企业所得税税率 25%。筹办期截至 2014 年 12 月 31 日,2013 年、2014 年分别发生筹办费用 30 万元和 40 万元,企业选择在开始生产经营之日的当年一次性扣除。2015 年 1月开始生产经营。截至 2020 年 12 月 31 日经营状况如下表。该企业 2020 年应缴纳企业所得税( )万元。
A.40B.90C.112.5D.147.5
选项
A.40
B.90
C.112.5
D.147.5
答案
A
解析
(1)企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度;(2)企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长一般不得超过5年;(3)该企业2020年应纳企业所得税=[620-(500-180-290)-260-170]×25%=40(万元)。
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税法2
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