位于瑞士的某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2020年发生的与我国境内相关

考试题库2022-08-02  35

问题 位于瑞士的某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2020年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式,租出一台新研制的设备给境内的甲企业,该年度取得的不含税租金收入是50万元; (2)取得境内乙企业支付的不含税特许权使用费收入350万元,该项特许使用权需要摊销的费用是100万元; (3)取得境内丙企业分配的不含税股息收入100万元; (4)转让境内一处以前年度购进的房产给境内丁企业,取得的不含税收入是270万元,该房产的原值是70万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题:乙企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。A.10B.35C.20D.40

选项 A.10
B.35
C.20
D.40

答案 B

解析 以取得的特许权使用费收入全额按照10%代扣代缴企业所得税。乙企业应代扣代缴企业所得税=350×10%=35(万元)。
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