某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率

练习题库2022-08-02 71

问题某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2020年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（　）万元。A.18B.31.7C.13D.31

选项 A.18
B.31.7
C.13
D.31

答案 D

解析企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×13%－80－2＝31（万元）。

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税法2

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