首页
登录
财务会计
某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2020年销售产品取得不含税收入2500万
某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2020年销售产品取得不含税收入2500万
资格题库
2022-08-02
61
问题
某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2020年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2020年年末经税务师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。 (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。 (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 (4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。假设税法上选择享受一次性税前扣除政策。 (5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。 (6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为( )万元。A.0B.5C.10D.12
选项
A.0
B.5
C.10
D.12
答案
B
解析
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元),A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元),A国所得在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/515279.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
对于报关企业,海关要求其在设立时具备( )的条件. A.有进出口经营权 B
我国境内企业运到境外进行技术加工后复运进境的暂准出境货物为出料加工货物.下列选项
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
武汉某中外合资企业专营玻璃加工生产,该公司于2000年6月与香港某公司签约购买平
根据我国出口收汇核销制度,企业在向银行结汇时必须提交核销单,否则银行不予核销.(
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进
随机试题
Globalization,aprocesswherebyownersofcapitalareenabledtomovethei
Thepoliceman_____thefactsagainandagain,butcouldn’tpiecethemtogether.A
如所示外伸梁,其支座A、B处的反力分别为下列何值?( ) A.12kN;6k
患者,女,67岁,近半个月来阴道流黄水样分泌物,有时伴血性分泌物。妇科检查见外阴
有关距离保护二段的动作时间描述不正确的是()。A.比距离一段加一个延时Δ
夏普指数、特雷诺指数、詹森指数与CAPM模型之间的关系是()。A:三种指数均以C
侵权责任法适用于什么样的医疗机构?A.只适用于私立医疗机构 B.只适用于公立医
(2014年真题)下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法
肺毛细血管楔压(PCWP)的正常值范围是( )。A.0.5~0.7kPa B
下列关于刑事责任的说法,正确的有()。A.刑事处罚是承担刑事责任的方式
最新回复
(
0
)