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财务会计
某企业2020年初开业,由于经营不善,2021年3月31日终止经营活动。2020
某企业2020年初开业,由于经营不善,2021年3月31日终止经营活动。2020
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2022-08-02
24
问题
某企业2020年初开业,由于经营不善,2021年3月31日终止经营活动。2020年度纳税调整后所得为-80万元,2021年1月至3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕,全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元,清偿全部债务100万元,清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税( )万元。(不考虑小型微利企业优惠)A.2.5B.10C.35D.50
选项
A.2.5
B.10
C.35
D.50
答案
A
解析
清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费等;清算所得应缴纳企业所得税=(1200-1000-50-10-130)×25%=2.5(万元)
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税法2
税务师
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