2. 财务会计
  3. 公民李某为一企业法定代表人，2020年取得以下收入： （1）该企业实行年薪制

公民李某为一企业法定代表人，2020年取得以下收入： （1）该企业实行年薪制

练习题库2022-08-02  35
问题 公民李某为一企业法定代表人，2020年取得以下收入： （1）该企业实行年薪制，公民李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元（选择单独计税）。（2）公民李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某支付稿酬60000元；当年李山还授权某晚报发表该小说，获得稿酬10800元。（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。 （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。（5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。要求：按下列顺序回答问题。从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（　）元。A.1200B.1600C.400D.9600
选项 A.1200
B.1600
C.400
D.9600
答案 A
解析 来自A国所得抵免限额＝8000×20%＝1600（元）
在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元）
境内外综合所得应缴纳个人所得税=[5000×12＋60000×（1－20%）×70%＋10800×（1－20%）×70%＋60000×（1－20％）－5000×12]×10%-2520=6244.8（元）
B国综合所得个税抵免限额=6244.8×60000×（1－20%）÷[5000×12＋（10000＋50000）×（1－20%）×70%＋10800×（1－20%）×70%＋60000×（1－20％）]=2030.17（元），在B国已纳税额18000（元），超过抵免限额，所以可以抵免个人所得税2030.17元，应补缴税额为0。超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。
所以，应补缴个人所得税合计1200元。?
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