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  3. 甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企

admin2022-08-02  15
问题 甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（　）万元。A.1111.11B.1091.11C.1141.11D.1161.11
选项 A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
答案 B
解析 甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额＝境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（万元）。
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