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  3. 2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明

2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明

题库2022-08-02  74
问题 2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2018年亏损40万元，2019年盈利20万元。2020年度经审核的应纳税所得额为80万元。2020年该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。A.20B.13C.12.74D.15
选项 A.20
B.13
C.12.74
D.15
答案 C
解析 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。，若增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；若增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额，不用价税分离。2018年的亏损40万元
在2019年弥补20万元，剩下的亏损20万元在2020年弥补。应缴纳企业所得税＝（80－20）×25%－22.6×10%＝12.74（万元）
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