某市一家冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2021 年 6 月企业为了提高产品安

练习题库2022-08-02  52

问题 某市一家冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2021 年 6 月企业为了提高产品安全性,从国内购入 3台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得的增值税专用发票上注明价款 600 万元,增值税 78 万元,企业采用直线法按 5 年计提折旧,经税务机关认可的残值率为 6%,税法规定该设备直线法折旧年限为 10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额( )万元。A.26.4B.28.2C.18.4D.56.4

选项 A.26.4
B.28.2
C.18.4
D.56.4

答案 B

解析 会计上计提的折旧=600×(1-6%)÷5÷12×6=56.4(万元),按照税法规定所得税前准予扣除的折旧=600×(1-6%)÷10÷12×6=28.2(万元),安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=56.4-28.2=28.2(万元)。
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