2. 财务会计
  3. 某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2021 年 6 月企业为了提高产品安

某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2021 年 6 月企业为了提高产品安

练习题库2022-08-02  88
问题 某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2021 年 6 月企业为了提高产品安全性，从国内购入 3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款 600 万元，增值税 78 万元，企业采用直线法按 5 年计提折旧，经税务机关认可的残值率为 6%，税法规定该设备直线法折旧年限为 10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（ ）万元。A.26.4B.28.2C.18.4D.56.4
选项 A.26.4
B.28.2
C.18.4
D.56.4
答案 B
解析 会计上计提的折旧＝600×（1－6%）÷5÷12×6＝56.4（万元），按照税法规定所得税前准予扣除的折旧＝600×（1－6%）÷10÷12×6＝28.2（万元），安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额＝56.4－28.2＝28.2（万元）。
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