2. 财务会计
  3. 某企业 2020 年 10 月停止生产，进行清算，资产的账面价值 4000 万元

某企业 2020 年 10 月停止生产，进行清算，资产的账面价值 4000 万元

免费题库2022-08-02  67
问题 某企业 2020 年 10 月停止生产，进行清算，资产的账面价值 4000 万元、资产的计税基础3700 万元、资产的可变现净值 4200 万元，负债账面价值 3750 万元、负债计税基础 3900 万元、最终清偿额 3500 万元，企业清算期内支付清算费用 70 万元，清算过程中发生的相关税费为 20 万元，以前年度可以弥补的亏损 100 万元。该企业应纳所得税为（   ）万元。（不考虑小型微利企业优惠）A.177.5B.68.5C.155.5D.64.5
选项 A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
答案 A
解析 清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费等；清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（万元），应纳所得税＝710×25%＝177.5（万元）。
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