2. 财务会计
  3. 甲公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2020 年度

甲公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2020 年度

资格题库2022-08-02  91
问题 甲公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2020 年度实现产品不含税销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020 年度该公司应缴纳企业所得税（   ）万元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50
选项 A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
答案 C
解析 产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：（1500＋500）×5‰＝10（万元）＜20×60%＝12（万元），业务招待费应调增应纳税所得额＝20－10＝10（万元）应纳税所得额＝1500＋500－1700＋10＝310（万元），自 2017 年 1 月 1 日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税税额＝310×15%＝46.5（万元）
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