2. 财务会计
  3. 某企业 2020 年取得产品不含税销售收入 800 万元，结转销售成本 500

某企业 2020 年取得产品不含税销售收入 800 万元，结转销售成本 500

练习题库2022-08-02  84
问题 某企业 2020 年取得产品不含税销售收入 800 万元，结转销售成本 500 万元，发生销售费用 150 万元（其中广告费支出 125 万元），管理费用 30 万元，营业外支出 20 万元（其中税收滞纳金 3 万元，通过政府机关向贫困地区捐款 17 万元），准予扣除的税费为 10 万元。则该企业 2020 年应缴纳企业所得税（   ）万元。A.19.23B.30.17C.26.05D.26.80
选项 A.19.23
B.30.17
C.26.05
D.26.80
答案 C
解析 广告费税前扣除限额＝800×15%＝120（万元）＜125（万元），所以准予扣除的广告费为 120 万元。会计利润＝800－500－150－30－20－10＝90（万元），准予扣除的捐赠限额＝90×12%＝10.8（万元）。税收滞纳金不得在税前扣除。应纳税所得额＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（万元）；或者应纳税所得额＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（万元）；应缴纳企业所得税＝104.2×25%＝26.05（万元）。
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