2. 财务会计
  3. 2020 年 3 月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息 26 万

2020 年 3 月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息 26 万

admin2022-08-02  85
问题 2020 年 3 月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息 26 万元、特许权使用费 40 万元、财产价款 120 万元（该财产的净值为 50 万元），该公司应扣缴企业所得税（   ）万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2
选项 A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
答案 A
解析 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按 10%的税率；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（万元）
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