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某电器生产企业,2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元,应扣除的相
某电器生产企业,2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元,应扣除的相
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2022-08-02
42
问题
某电器生产企业,2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元,应扣除的相关成本 10000万元;转让技术所有权取得不含税收入 2000 万元,应扣除的相关成本、费用等 600 万元;从居民企业分回股息 200 万元;发生期间费用 4000 万元,上缴的税金及附加 300 万元;企业自行计算的利润总额 2300 万元。经聘请的税务师对其 2020 年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下: (1)投入研发支出 1000 万元研发新产品和新工艺,其中 600 万元形成了无形资产,2020 年 4 月 1 日取得专利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为 10 年,当年未摊销费用;未形成无形资产的研发支出 400 万元已计入费用扣除; (2)期间费用包含的广告费 2600 万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款 20 万元; (3)外购商誉支出 100 万元,并在成本费用扣除了摊销费 10 万元; (4)6 月 1 日至 6 月 30 日对经营租入固资进行改建,发生改建支出 432 万元,一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从 7 月 1 日投入使用,租期三年。 请根据上述资料回答下列问题: 该企业 2020 年企业所得税的应纳税所得额是( )万元。A.1491.25B.1581.25C.2243.25D.2133.25
选项
A.1491.25
B.1581.25
C.2243.25
D.2133.25
答案
A
解析
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。 技术转让所得纳税调减=500+(2000-600-500)×50%=950(万元) 股息所得纳税调减 200 万元。 费用化研发支出加计扣除,纳税调减=400×75%=300(万元) 该企业 2020 年企业所得税的应纳税所得额=2300-950-200-300-78.75+350+370=1491.25(万元)。
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税法2
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