2. 财务会计
  3. 某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支

某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支

最全题库2022-08-02  69
问题 某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 150 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，核定利润率为 20%，该代表机构应缴纳的企业所得税额为（   ）万元。A.2.5B.9.38C.5D.20
选项 A.2.5
B.9.38
C.5
D.20
答案 B
解析 在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用 25%的税率；应纳税所得额=本期经费支出额÷（1－核定利润率）×核定利润率=150÷（1－20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。
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