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财务会计
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支
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2022-08-02
111
问题
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额 150 万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,核定利润率为 20%,该代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元。A.2.5B.9.38C.5D.20
选项
A.2.5
B.9.38
C.5
D.20
答案
B
解析
在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用 25%的税率;应纳税所得额=本期经费支出额÷(1-核定利润率)×核定利润率=150÷(1-20%)×20%=37.5(万元);应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38(万元)。
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税法2
税务师
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