2. 财务会计
  3. 中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企

中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企

资格题库2022-08-02  78
问题 中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80％，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15％。2020年经营及分配状况如下：（1）丁国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为10％，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50％的利润按持股比例进行了分配。（2）乙国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。（3）A企业的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：来自乙国所得的全部可抵免税额为（   ）万元。A.0B.240C.480D.720
选项 A.0
B.240
C.480
D.720
答案 D
解析 B3 企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A 企业从B3 分得的股息＝3000×80％＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10％＋（间接负担）480＝720（万元）。
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