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中国居民企业A企业,对境外乙国企业B3企业持股比例为80%,B3企业对境外丁国企
中国居民企业A企业,对境外乙国企业B3企业持股比例为80%,B3企业对境外丁国企
admin
2022-08-02
30
问题
中国居民企业A企业,对境外乙国企业B3企业持股比例为80%,B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15%。2020年经营及分配状况如下:(1)丁国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为10%,C3企业应纳税所得总额1400万元,享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元,不考虑其预提所得税,C3将50%的利润按持股比例进行了分配。(2)乙国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。B3企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)3600万元,享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元,将全部税后利润进行了分配。(3)A企业的企业所得税税率为25%,其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:下列关于A 企业境外所得抵免税额的说法中,不正确的是( )。A.B3 企业符合间接抵免条件B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%C.C3 企业符合间接抵免条件D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠
选项
A.B3 企业符合间接抵免条件
B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%
C.C3 企业符合间接抵免条件
D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠
答案
C
解析
选项C,C3 企业不符合间接抵免条件,因为单层持股15%<20%。
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税法2
税务师
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