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我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年
admin
2022-08-02
87
问题
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。企业2020年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。A.100B.130C.90D.120
选项
A.100
B.130
C.90
D.120
答案
B
解析
预提所得税前的股息所得=90÷(1-10%)=100(万元)
境内企业间接负担子公司的所得税额=30(万元)
该企业2020年来源于境外的应纳税所得额=100+30=130(万元)。
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税法2
税务师
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