我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年

题库2022-08-02  55

问题 我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。该企业2020年来源于境内的应纳税所得额为(   )万元。A.1000B.950C.1090D.1110

选项 A.1000
B.950
C.1090
D.1110

答案 A

解析 广告费的税前扣除限额=7000×15%=1050(万元)<实际发生额1100万元,需纳税调增50万元。该企业2020年来源于境内的应纳税所得额=7000-3600-150-1400-800-100+50=1000(万元)。
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