2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年

题库2022-08-02  77
问题 我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。该企业2020年来源于境内的应纳税所得额为（   ）万元。A.1000B.950C.1090D.1110
选项 A.1000
B.950
C.1090
D.1110
答案 A
解析 广告费的税前扣除限额=7000×15%=1050（万元）＜实际发生额1100万元，需纳税调增50万元。该企业2020年来源于境内的应纳税所得额=7000-3600-150-1400-800-100+50=1000（万元）。
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