2. 财务会计
  3. 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

题库2022-08-02  44
问题 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题：王某2020年个人所得税综合所得汇算清缴时，应退个人所得税（   ）元。A.3 500 B.3 600C.6 400 D.7 920
选项 A.3 500
B.3 600
C.6 400
D.7 920
答案 B
解析 选项B正确。（1）王某全年工资薪金所得预扣预缴的个人所得税=（18 000×12-5 000×12-2 800×12-1 500×12）×10%-2 520=7 920（元）。（2）王某的劳务报酬已预扣预缴的个人所得税6 400元。（ 3）王某全年综合所得的应纳税所得额=18 0 0 0 × 1 2 + 3 5 0 0 0 × （ 1 - 2 0 % ） - 5 0 0 0 × 1 2 -2 800×12-1 500×12=132 400（元），全年应缴纳个人所得税=132 400×10%-2 520=10 720（元）。王某2020年个人所得税综合所得汇算清缴时，应退个人所得税额=7 920+6 400-10 720=3 600（元）。
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