2. 财务会计
  3. 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

资格题库2022-08-02  65
问题 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题：2020年甲公司应缴纳企业所得税是（   ）万元。A.166.88 B.216.88C.229.38 D.241.88
选项 A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88
答案 B
解析 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，调整后的应纳税所得额=667.5+250-50=867.5（万元），2021年甲公司应缴纳企业所得税=867.5×25%=216.88（万元），选项B正确。
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