2. 财务会计
  3. 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

练习题库2022-08-02  53
问题 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题：2020年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（   ）元。A.261 B.522C.1 410 D.6 661
选项 A.261
B.522
C.1 410
D.6 661
答案 A
解析 王某取得的工资、薪金应按累计预扣法由甲公司预扣预缴，1月累计预扣预缴应纳税所得额=18 000-5 000-2 800-1 500=8 700（元）,1月预扣预缴的个人所得税=8 700×3%=261（元）。2月累计预扣预缴应纳税所得额=18 000×2-5 000×2-2 800×2-1 500×2=17 400（元），2月应预扣预缴的个人所得税=17 400×3%-261=261（元），选项A正确。
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