我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年

题库2022-08-02  38

问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:2020年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是(   )万元。A.1 700 B.1 800C.2 600 D.2 800

选项 A.1 700
B.1 800
C.2 600
D.2 800

答案 D

解析 选项D正确,该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=取得的税后投资收益+境外已纳税额=1 900+900=2 800(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/514600.html
本试题收录于: 税法2题库税务师分类

最新回复(0)