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财务会计
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年
题库
2022-08-02
33
问题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:2020年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。A.1 700 B.1 800C.2 600 D.2 800
选项
A.1 700
B.1 800
C.2 600
D.2 800
答案
D
解析
选项D正确,该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=取得的税后投资收益+境外已纳税额=1 900+900=2 800(万元)。
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税法2
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