2. 财务会计
  3. 某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围

某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围

练习题库2022-08-02  89
问题 某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元。该设备未选择一次性税前扣除，会计折旧年限符合税法规定。2020年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（   ）万元。A.42B.26C.12D.6.9
选项 A.42
B.26
C.12
D.6.9
答案 C
解析 选项C正确。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。
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