我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020

考试题库2022-08-02  53

问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;12月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。 (注:该企业适用增值税税率13%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。) 根据上述资料,回答问题。计算2020年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。A.广告费B.业务招待费C.合同违约金D.教育费附加E.新技术研究开发费

选项 A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费

答案 CDE

解析 广告费扣除限额=7200×15%=1080(万元),实际发生额为1100万元,按限额扣除,不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7200×0.5%=36(万元),实际发生额的60%=75×60%=45(万元),按限额扣除,不能据实扣除。
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