2. 财务会计
  3. 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

考试题库2022-08-02  67
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （注：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。） 根据上述资料，回答问题。2020年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附 加共计是（　）万元。A.564.85B.410.6C.412.25D.21.6
选项 A.564.85
B.410.6
C.412.25
D.21.6
答案 A
解析 应缴纳增值税＝7200×13%－416－6.5＝513.5（万元） 应缴纳城建税和教育费附加合计＝513.5×（7%＋3%）＝51.35（万元） 增值税、城市维护建设税、教育费附加共计＝513.5＋51.35＝564.85（万元）
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