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非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2020年12月与居民企业乙签订一项新型设
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2020年12月与居民企业乙签订一项新型设
admin
2022-08-02
94
问题
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。下列关于非居民企业应纳税所得额的说法,错误的是( )。A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.租金所得以收入全额为应纳税所得额D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
选项
A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收入全额为应纳税所得额
D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
答案
B
解析
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额(选项ACD);转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项B);其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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