2. 财务会计
  3. 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

admin2022-08-02  85
问题 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题：2020年甲公司纳税调整金额合计是（   ）万元。A.250B.260C.290D.300
选项 A.250
B.260
C.290
D.300
答案 A
解析 （1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减应纳税所得额10万元。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减应纳税所得额40万元。（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额300万元。合计应调整金额=-10-40+300=250（万元），选项A正确。
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