李某于2019年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400

题库2022-08-02  40

问题 李某于2019年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18 000元,每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元;另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知,李某无其他所得,根据以上资料,回答下列问题:2020年甲公司应缴纳企业所得税是(   )万元。A.166.88B.216.88C.229.38D.241.88

选项 A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88

答案 B

解析 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。因此,调整后的应纳税所得额=667.5+250-50=867.5(万元),2021年甲公司应缴纳企业所得税=867.5×25%=216.88(万元),选项B正确。
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