李某于2019年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400

题库2022-08-02  50

问题 李某于2019年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18 000元,每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元;另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知,李某无其他所得,根据以上资料,回答下列问题:2020年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是(   )元。A.64630B.93360C.111670D.132670

选项 A.64630
B.93360
C.111670
D.132670

答案 B

解析 (1)李某承包甲公司当年取得的经营所得=甲公司税后利润-承包费=(667.5-216.88-400)×10 000=506 200(元)。(2)由于李某无其他所得,计算其应纳税所得额时,允许扣除生计费、专项扣除及专项附加扣除,本题未列明专项扣除及专项附加扣除,则李某经营所得的应纳税所得额=506 200-60 000=446 200(元),适用的税率为30%,速算扣除数为40 500元,2020年李某承包甲公司应缴纳个人所得税=446 200×30%-40 500=93 360(元),选项B正确。
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