首页
登录
财务会计
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营
题库
2022-08-02
55
问题
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,2020年度实现营业收入80 000万元,会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:(1)2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法及会计准则相关规定。(2)3月转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。(3)6月购置一台生产线并投入使用,支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。(4)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。(5)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。(6)发生业务招待费800万元。(7)企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额(负数为可弥补亏损)数据如下表:
要求:根据上述资料,不考虑其他税费,回答下列问题。该企业2020年广告费和业务招待费的纳税调整额是( )万元。A.300B.400C.700D.480
选项
A.300
B.400
C.700
D.480
答案
C
解析
选项C正确。资料(4)广告费和业务宣传费的扣除限额=80 000×30%=24 000(万元),用于冠名真人秀的300万元未在汇算清缴结束前取得相关发票,所以无法在税前扣除,取得扣税凭证的实际发生的广告费和业务宣传费7 000万元未超过扣除限额,无须调整。故广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额300万元。资料(6)业务招待费扣除限额①=80 000×5‰=400(万元),业务招待费扣除限额②=800×60%=480(万元),故应按两者中较低的400万作为扣除限额。应调增应纳税所得额=800-400=400(万元)综上,合计应调增应纳税所得额=300+400=700(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/514441.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
海关稽查具有特定的期限,即必须在法定的期限内,对与进出口有关的企业实施才具有法律
报关企业未发生C类管理和D类管理所列情形,并符合下列( )条件,可以适用B类管
武汉某中外合资企业专营玻璃加工生产,该公司于2000年6月与香港某公司签约购买平
以下( )是有关报关企业错误的说法. A.报关企业所属报关员1年内5人次以上
上海中华进出口公司(加工贸易A类管理企业)从境外购进价值100000美元的涤纶
外商投资企业享受特定减免税优惠进口的机器设备自进口之日起超过5年的,可以向海关申
海关可以撤销报关企业注册登记的情形包括报关企业有走私犯罪行为或1年内有2次以上走
海关对出让其名义供他人办理进出口货物报关纳税事宜的报关企业将处以5万元以下罚款.
邮袋进出境时,应由邮政企业以向海关递交由邮政企业制发的载明邮袋情况的“路单”的方
保税区内企业进口免税自用的机器设备等需填制“出口保税区进境备案清单”,出口加工区
随机试题
DDT,themostpowerfulpesticidetheworldhadeverknown,exposednature’s
Theofficerinspectedourpassportsandtravelpapersand______usbecauseour
赞科夫的发展性教学理论。
定期考核不合格的执业医师在暂停执业活动期满后,再次进行考核,仍不合格的A.降为执
首席审计执行官应从检查下列哪项内容着手来选择培养内部审计人员的指导策略?A.部门
医技人员发现检查检验结果达到危急值时,应及时通知()。A.院长 B.医务处
下列症状的临床表现以夸大观念或夸大妄想为主的是A.脑器质性精神障碍 B.谵妄
男性,18岁。偶然摸到右股下段质硬肿物,无疼痛,X线片示骨性肿物自干骺端向外侧突
达克效应是一种认知偏差现象,指的是能力欠缺者在欠考虑的基础上得出错误结论,且无法
(2013年真题)下列关于生产预算的表述中,错误的是( )A.生产预算是一种经
最新回复
(
0
)