2. 财务会计
  3. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2020年从中国

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2020年从中国

免费题库2022-08-02  69
问题 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2020年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（   ）万元。A.1.0B.2.0C.2.5D.5.0
选项 A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
答案 B
解析 选项B正确。在中国境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。因此，该外国公司应缴纳的企业所得税=21.2÷（1+6%）×10%=2（万元）。提示：本题属于少数的跨税种需要税一科目中增值税知识的题目，含增值税收入需先进行价税分离，换算为不含增值税收入=含税收入÷（1+增值税税率）。
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