2. 财务会计
  3. 某电子公司（企业所得税税率15%）2020年1月1日向母公司（企业所得税税率25

某电子公司（企业所得税税率15%）2020年1月1日向母公司（企业所得税税率25

题库2022-08-02  70
问题 某电子公司（企业所得税税率15%）2020年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2021年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（   ）万元。A.1000B.500C.350D.0
选项 A.1000
B.500
C.350
D.0
答案 C
解析 选项C正确。本题考查借款利息的费用扣除。因为电子公司的税率15%，母公司的税率是25%，因此得知电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制。该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。2021年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5 000×7%=350（万元）。提示：本题其实从题目可以看出考核方向，一是给出了两个公司的税率，而是未给出母公司股权投资金额，因此可以判断出考察的是债资比限制的除外情形。
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