2. 财务会计
  3. 某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分

考试题库2022-08-02  74
问题 某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分公司，A国分公司所得40万元，B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是：本国30%、A国30%、B国35%、C国40%，则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为（　）万元。（上述所得均为税前所得）A.40B.30C.35D.24
选项 A.40
B.30
C.35
D.24
答案 B
解析 综合抵免限额＝（∑国内外应税所得额×居住国所得税率）×（∑国外应税所得÷∑国内外应税所得额），简化公式为：综合抵免限额＝∑国外应税所得×居住国所得税率。综合抵免限额＝（40＋30＋30）×30%＝30（万元）。
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