2. 财务会计
  3. 甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。

最全题库2022-08-02  14
问题 甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。A.45B.62C.50D.70
选项 A.45
B.62
C.50
D.70
答案 C
解析 该企业汇总纳税应纳税额＝（500＋100）×25%＝150（万元），境外已纳税款抵免限额＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（万元）或境外抵免限额=100×25%=25（万元）境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴80万元，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款＝150－20－80＝50（万元）。
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